BR-AE-10: Zestawienie z odwrotnym obciążeniem bez przyczyny zwolnienia

StandardEN 16931-1 (europejski model semantyczny e-faktury)WagaBłąd: faktura zostaje odrzuconaSkładniaUBL, CIIPojęcia biznesowe

BG-23 VAT breakdown
BT-118 VAT category code
BT-120 VAT exemption reason text
BT-121 VAT exemption reason code

DotyczyKażda faktura EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD 2.x / Factur-X (profile EN 16931, EXTENDED, XRECHNUNG), Peppol BIS Billing 3.0 oraz krajowe CIUS.

Oficjalna treść reguły

[BR-AE-10] A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language).

Tekst normatywny jest w języku angielskim i cytowany bez zmian.

Dlaczego pojawia się ten błąd

Zestawienie VAT z kategorią AE (odwrotne obciążenie) musi zawierać kod przyczyny zwolnienia (BT-121) oznaczający odwrotne obciążenie lub tekst przyczyny (BT-120) „Reverse charge” albo jego odpowiednik w innym języku. Reguła szuka cbc:TaxExemptionReasonCode lub cbc:TaxExemptionReason w cac:TaxCategory o ID AE (UBL) albo ram:ExemptionReasonCode / ram:ExemptionReason w ram:ApplicableTradeTax z CategoryCode AE (CII). Unijne przepisy o VAT wymagają na takich fakturach adnotacji „odwrotne obciążenie”, aby nabywca wiedział, że to on jest zobowiązany do rozliczenia VAT. Typowa przyczyna: ERP ustawia kategorię, ale nie ma zmapowanego pola tekstowego.

Jak to naprawić

Dodaj cbc:TaxExemptionReasonCode z wartością VATEX-EU-AE i/lub cbc:TaxExemptionReason z tekstem „Reverse charge” (po polsku: „odwrotne obciążenie”, po niemiecku: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers” lub „Umkehrung der Steuerschuldnerschaft”). W CII umieść ram:ExemptionReasonCode VATEX-EU-AE i/lub ram:ExemptionReason w ram:ApplicableTradeTax dla AE. Stawka musi wynosić 0, a kwota podatku 0.00; podaj także identyfikator VAT nabywcy (BT-48) i identyfikator VAT sprzedawcy (BT-31), których wymagają reguły AE.

Przykład (poprawny)

<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>AE</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-AE</cbc:TaxExemptionReasonCode>
  <cbc:TaxExemptionReason>Reverse charge</cbc:TaxExemptionReason>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>

Co sprawdza walidator

Sprawdzany element (kontekst):

UBL

/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'AE'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

Test (XPath):

exists(cbc:TaxExemptionReason) or (exists(cbc:TaxExemptionReasonCode) )

CII

//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'AE'][upper-case(../ram:TypeCode) = 'VAT']

Test (XPath):

(../ram:ExemptionReason) or (../ram:ExemptionReasonCode)

Sprawdź swoją fakturę

Upuść plik XML lub PDF w walidatorze; każda naruszona reguła ma link do swojej strony tutaj. Bezpłatnie, bez konta, plik nie jest zapisywany.

Sprawdź swoją fakturę →

To samo sprawdzenie przez API:

curl -F file=@invoice.xml https://einvoicechecker.com/v1/validate

Powiązane reguły

BR-AF-10 Zestawienie VAT z kategorią „IGIC” nie może mieć przyczyny zwolnienia…
BR-AG-10 Zestawienie VAT z kategorią „IPSI” nie może mieć przyczyny zwolnienia…
BR-E-10 Podział VAT dla zwolnienia bez podstawy zwolnienia
BR-G-10 Zestawienie VAT z kategorią „Eksport poza UE” musi mieć przyczynę zwolnienia…
BR-IC-10 Zestawienie VAT z kategorią „Dostawa wewnątrzwspólnotowa” musi mieć przyczynę zwolnienia…
BR-O-10 Zestawienie VAT z kategorią „Niepodlegające VAT” musi mieć przyczynę zwolnienia…
BR-S-10 Podsumowanie VAT z kodem "Stawka podstawowa" nie może mieć zwolnienia z VAT…
BR-Z-10 Podział VAT ze stawką zerową nie może zawierać podstawy zwolnienia

Najczęstsze pytania

Co oznacza BR-AE-10?

BR-AE-10 to reguła podstawowa en 16931: A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Reverse charge" shall have a VAT exemption reason code (BT-121), meaning "Reverse charge" or the VAT exemption reason text (BT-120) "Reverse charge" (or the equivalent standard text in another language).

Czy moja faktura zostanie odrzucona z powodu BR-AE-10?

Tak. BR-AE-10 ma status „krytyczny”; walidatory (KSeF, punkty dostępowe Peppol, KoSIT) odrzucają fakturę do czasu poprawienia błędu.

Jakich formatów dotyczy BR-AE-10?

Każda faktura EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD 2.x / Factur-X (profile EN 16931, EXTENDED, XRECHNUNG), Peppol BIS Billing 3.0 oraz krajowe CIUS. Składnia: UBL i CII.

Źródło: EN 16931-1:2017 schematron (CEN TC434, via Peppol BIS 3.0.20). Katalog wygenerowany z oficjalnych zestawów reguł dnia 2026-10-15.