BR-E-10: Podział VAT dla zwolnienia bez podstawy zwolnienia

StandardEN 16931-1 (europejski model semantyczny e-faktury)WagaBłąd: faktura zostaje odrzuconaSkładniaUBL, CIIPojęcia biznesowe

BG-23 VAT breakdown
BT-118 VAT category code
BT-120 VAT exemption reason text
BT-121 VAT exemption reason code

DotyczyKażda faktura EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD 2.x / Factur-X (profile EN 16931, EXTENDED, XRECHNUNG), Peppol BIS Billing 3.0 oraz krajowe CIUS.

Oficjalna treść reguły

[BR-E-10] A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

Tekst normatywny jest w języku angielskim i cytowany bez zmian.

Dlaczego pojawia się ten błąd

Grupa podziału VAT z kategorią E (zwolnienie z VAT) musi określać, dlaczego dostawa jest zwolniona, w postaci kodu przyczyny zwolnienia (BT-121) lub tekstu przyczyny (BT-120). Reguła szuka cbc:TaxExemptionReasonCode lub cbc:TaxExemptionReason wewnątrz cac:TaxCategory o ID E (UBL) albo ram:ExemptionReasonCode / ram:ExemptionReason w ram:ApplicableTradeTax z CategoryCode E (CII). Nabywca potrzebuje tej informacji, aby zweryfikować zwolnienie, a w wielu krajach faktura musi z mocy prawa zawierać odwołanie do przepisu przewidującego zwolnienie. Oprogramowanie często ma zmapowaną kategorię, ale nie ma pola na przyczynę.

Jak to naprawić

Dodaj cbc:TaxExemptionReasonCode z kodem z listy VATEX (np. VATEX-EU-132 dla zwolnień z art. 132, VATEX-EU-79-C, VATEX-EU-IC dla dostawy wewnątrzwspólnotowej, VATEX-FR-FRANCHISE) i/lub cbc:TaxExemptionReason z podstawą prawną w formie tekstu, np. "Zwolnienie na podstawie art. 132 dyrektywy VAT" lub, dla niemieckich małych przedsiębiorców, "Kein Ausweis von Umsatzsteuer gemäß § 19 UStG". W CII użyj ram:ExemptionReasonCode / ram:ExemptionReason w tym samym ram:ApplicableTradeTax. Dla tej grupy pozostaw cbc:Percent 0 i kwotę podatku 0.00. Jedna przyczyna na grupę podziału wystarczy; nie trzeba jej podawać w każdej pozycji.

Przykład (poprawny)

<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>E</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-132</cbc:TaxExemptionReasonCode>
  <cbc:TaxExemptionReason>Exempt under Article 132 of the VAT Directive</cbc:TaxExemptionReason>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>

Co sprawdza walidator

Sprawdzany element (kontekst):

UBL

/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'E'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

Test (XPath):

exists(cbc:TaxExemptionReason) or exists(cbc:TaxExemptionReasonCode)

CII

//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'E'][upper-case(../ram:TypeCode) = 'VAT']

Test (XPath):

(../ram:ExemptionReason) or (../ram:ExemptionReasonCode)

Sprawdź swoją fakturę

Upuść plik XML lub PDF w walidatorze; każda naruszona reguła ma link do swojej strony tutaj. Bezpłatnie, bez konta, plik nie jest zapisywany.

Sprawdź swoją fakturę →

To samo sprawdzenie przez API:

curl -F file=@invoice.xml https://einvoicechecker.com/v1/validate

Powiązane reguły

BR-AE-10 Zestawienie z odwrotnym obciążeniem bez przyczyny zwolnienia
BR-AF-10 Zestawienie VAT z kategorią „IGIC” nie może mieć przyczyny zwolnienia…
BR-AG-10 Zestawienie VAT z kategorią „IPSI” nie może mieć przyczyny zwolnienia…
BR-G-10 Zestawienie VAT z kategorią „Eksport poza UE” musi mieć przyczynę zwolnienia…
BR-IC-10 Zestawienie VAT z kategorią „Dostawa wewnątrzwspólnotowa” musi mieć przyczynę zwolnienia…
BR-O-10 Zestawienie VAT z kategorią „Niepodlegające VAT” musi mieć przyczynę zwolnienia…
BR-S-10 Podsumowanie VAT z kodem "Stawka podstawowa" nie może mieć zwolnienia z VAT…
BR-Z-10 Podział VAT ze stawką zerową nie może zawierać podstawy zwolnienia

Najczęstsze pytania

Co oznacza BR-E-10?

BR-E-10 to reguła podstawowa en 16931: A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

Czy moja faktura zostanie odrzucona z powodu BR-E-10?

Tak. BR-E-10 ma status „krytyczny”; walidatory (KSeF, punkty dostępowe Peppol, KoSIT) odrzucają fakturę do czasu poprawienia błędu.

Jakich formatów dotyczy BR-E-10?

Każda faktura EN 16931: XRechnung, ZUGFeRD 2.x / Factur-X (profile EN 16931, EXTENDED, XRECHNUNG), Peppol BIS Billing 3.0 oraz krajowe CIUS. Składnia: UBL i CII.

Źródło: EN 16931-1:2017 schematron (CEN TC434, via Peppol BIS 3.0.20). Katalog wygenerowany z oficjalnych zestawów reguł dnia 2026-10-15.