BR-E-10: Steuerbefreite Aufschlüsselung ohne Befreiungsgrund

StandardEN 16931-1 (europäisches Datenmodell der E-Rechnung)SchweregradFehler: die Rechnung wird abgelehntSyntaxUBL, CIIGeschäftsbegriffe

BG-23 VAT breakdown
BT-118 VAT category code
BT-120 VAT exemption reason text
BT-121 VAT exemption reason code

Gilt fürJede EN-16931-Rechnung: XRechnung, ZUGFeRD 2.x / Factur-X (Profile EN 16931, EXTENDED, XRECHNUNG), Peppol BIS Billing 3.0 sowie nationale CIUS.

Offizieller Regeltext

[BR-E-10] A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

Der normative Text ist Englisch und wird unverändert zitiert.

Warum dieser Fehler auftritt

Eine Steueraufschlüsselung mit Kategorie E (steuerbefreit) muss angeben, warum die Leistung befreit ist, entweder als Code für den Befreiungsgrund (BT-121) oder als Text (BT-120). Die Regel sucht cbc:TaxExemptionReasonCode oder cbc:TaxExemptionReason innerhalb der cac:TaxCategory mit ID E (UBL) bzw. ram:ExemptionReasonCode / ram:ExemptionReason im ram:ApplicableTradeTax mit CategoryCode E (CII). Der Käufer braucht das zur Prüfung, und nach § 14 Abs. 4 Nr. 8 UStG muss die Rechnung einen Hinweis auf die Steuerbefreiung enthalten. Software hat oft die Kategorie gemappt, aber kein Feld für den Grund.

So beheben Sie den Fehler

cbc:TaxExemptionReasonCode mit einem Code aus der VATEX-Liste ergänzen (z. B. VATEX-EU-132 für Befreiungen nach Art. 132 MwStSystRL, VATEX-EU-79-C, VATEX-EU-IC für innergemeinschaftliche Lieferungen, VATEX-FR-FRANCHISE) und/oder cbc:TaxExemptionReason mit dem rechtlichen Grund als Text, z. B. "Steuerfreie Leistung nach § 4 Nr. 14 UStG" oder für Kleinunternehmer "Kein Ausweis von Umsatzsteuer gemäß § 19 UStG". In CII ram:ExemptionReasonCode / ram:ExemptionReason im selben ram:ApplicableTradeTax verwenden. cbc:Percent 0 und Steuerbetrag 0.00 für diese Gruppe beibehalten. Ein Grund je Aufschlüsselungsgruppe genügt; auf den Positionen ist er nicht nötig.

Beispiel (gültig)

<cac:TaxCategory>
  <cbc:ID>E</cbc:ID>
  <cbc:Percent>0</cbc:Percent>
  <cbc:TaxExemptionReasonCode>VATEX-EU-132</cbc:TaxExemptionReasonCode>
  <cbc:TaxExemptionReason>Steuerfreie Leistung nach § 4 Nr. 14 UStG</cbc:TaxExemptionReason>
  <cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>

Was der Validator prüft

Geprüftes Element (Kontext):

UBL

/*/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory[normalize-space(cbc:ID) = 'E'][cac:TaxScheme/normalize-space(upper-case(cbc:ID))='VAT']

Test (XPath):

exists(cbc:TaxExemptionReason) or exists(cbc:TaxExemptionReasonCode)

CII

//rsm:SupplyChainTradeTransaction/ram:ApplicableHeaderTradeSettlement/ram:ApplicableTradeTax/ram:CategoryCode[. = 'E'][upper-case(../ram:TypeCode) = 'VAT']

Test (XPath):

(../ram:ExemptionReason) or (../ram:ExemptionReasonCode)

Rechnung prüfen

Legen Sie Ihre XML- oder PDF-Datei im Validator ab; jede verletzte Regel ist mit ihrer Seite hier verlinkt. Kostenlos, ohne Konto, die Datei wird nicht gespeichert.

Rechnung prüfen →

Dieselbe Prüfung per API:

curl -F file=@invoice.xml https://einvoicechecker.com/v1/validate

Häufige Fragen

Was bedeutet BR-E-10?

BR-E-10 ist eine EN-16931-Kernregel: A VAT breakdown (BG-23) with VAT Category code (BT-118) "Exempt from VAT" shall have a VAT exemption reason code (BT-121) or a VAT exemption reason text (BT-120).

Wird meine Rechnung wegen BR-E-10 abgelehnt?

Ja. BR-E-10 ist als „fatal“ eingestuft; Validatoren (KoSIT, Peppol Access Points, ZRE/OZG-RE) weisen die Rechnung zurück, bis der Fehler behoben ist.

Für welche Formate gilt BR-E-10?

Jede EN-16931-Rechnung: XRechnung, ZUGFeRD 2.x / Factur-X (Profile EN 16931, EXTENDED, XRECHNUNG), Peppol BIS Billing 3.0 sowie nationale CIUS. Syntax: UBL und CII.

Quelle: EN 16931-1:2017 schematron (CEN TC434, via Peppol BIS 3.0.20). Katalog erzeugt aus dem offiziellen Schematron am 2026-10-14.